Ответственность за нарушение налогового законодательства
Вы задавались вопросом, а что будет, если я в срок не заплачу налоги или более того вообще пренебрегу такой обязанностью? Прежде всего, таким поведением вы совершите налоговое преступление или правонарушение.
Правонарушение – это противоправное, виновное деяние (действие или бездействие), ведущее к нарушению закона и влекущее определенное наказание.
В соответствии с действующим законодательством (глава 16 НКРФ) ответственность предусматривается в случаях:
- Нарушения сроков постановки на учет в налоговой (на постановку на учет отводится не более 10 дней с момента регистрации);
- уклонения от такой постановки на учет в налоговой (ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет);
- если, вами нарушен срок предоставления сведений о закрытии/открытии банковского счета (законом определен семидневный срок для осуществления указанного действия);
- если, вы не предоставили налоговую декларацию (Взимается штраф в размере 5% от общей суммы налога, подлежащего уплате за каждый просроченный месяц);
- если были грубые нарушения правил учета расходов и доходов, а также объектов налогообложения;
- частичной или полной неуплаты налоговой суммы или сбора (может возникнуть при неправильном расчете или занижении налоговой базы);
- несоблюдения порядка пользования, владения или распоряжения имуществом, на которое был наложен арест (применение к имуществу любого рода действий без разрешения налоговой, так как, арест обеспечивает исполнение обязательств по выплате налогов и сборов);
- если был нарушен порядок регистрации объектов игорного бизнеса (игровых автоматов, игорных столов, тотализаторов и букмекерских контор).
За совершение таких правонарушений предусматривается штраф в размере от 5 тысяч руб. Под штрафом понимается единоразовое взыскание денежных средств в пользу государства, и его уплата не освобождает от основной обязанности встать на учет, заплатить налог и т.д.
Субъектом налоговых правонарушений являются, как индивидуальный предприниматель, так и юридические лица.
Также законом предусматриваются обстоятельства, наличие которых исключает наложение налоговых санкций:
Отсутствие факта налогового преступления, то есть деяния, которого не было.
В действиях лица, совершившего налоговый проступок, отсутствует умысел на его совершение (не желание совершения действия и наступления последствий).
Если налоговый проступок был совершен физическим лицом, не достигшим на время его совершения 16-летнего возраста.
По истечению термина давности по привлечению к ответственности за налоговое правонарушение (3 года).
Срок давности – это период времени по окончании, которого, с момента совершения противоправного деяния вы не можете быть привлечены к ответственности.
Также существует ряд противоправных деяний, которые квалифицируются, как налоговые преступления.
Преступлением является противоправное, общественно опасное, виновное действие или бездействие (деяние), которое нарушает принцип добровольности и обязанность каждого платить налоги. Обязательным признаком налогового преступления является не поступление денежных средств в бюджет страны в крупных или особо крупных размерах. К налоговым преступлениям относятся уклонение от уплаты налогов или сборов, как физическими лицами, так и организациями.
Крупным размером неуплаты налогов считается сумма более 100 тыс. рублей с физических лиц и 500 тыс. руб. для юридических лиц на протяжении 3 финансовых лет подряд. Особо крупным размером является сумма в 500 тыс. руб. для физических лиц, и 2,5 млн. руб. для юридических за такой же период времени.
Таким образом, размер недопоступлений в бюджет определяет и разграничивает налоговые преступления и налоговые правонарушения (даже если сумма превышена на 1 рубль — это будет квалифицироваться, как налоговое преступление, а если сумма неуплаты меньше на 1 рубль – это уже будет налоговым правонарушением).
Кроме штрафа, закон предусматривает также лишение права заниматься предпринимательской деятельностью и лишение свободы. Чтобы не навлечь на себя гнев налоговых органов и не терпеть их преследования, мы вам настоятельно рекомендуем содержать свою налоговую отчетность в порядке и осуществлять ее сдачу в срок.
Автор: Владислав Комаров
© www.bisgid.ru — «Бизнес GiD»
Все права защищены. Законом РФ «Об авторском праве и смежных правах»
«Бизнес GiD»
