Под налоговым вычетом следует понимать определенную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база или доход работника. Этим же понятием называют сумму, являющуюся частью дохода, возвращенного из ранее уплаченного налога. К примеру, на такой налоговый вычет могут претендовать покупатели квартир или граждане, оплачивающие определенные медицинские услуги. Использовать налоговые вычеты по НДФЛ могут работники, получающие доходы, которые облагаются ставкой 13%. Для остальных категорий граждан возврат средств с применением данного механизма невозможен.
Согласно ст. 218-221 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты бывают:
Так называют налоговую льготу, которая позволяет уменьшить налоговую базу или налогооблагаемый доход любого физического лица, облагаемый по ставке 13%. В данном случае вычетом становится сумма, вычитаемая из зарплаты еще до уплаты НДФЛ. В результате, с использованием вычета гражданин имеет возможность получить на руки большую сумму, поскольку НДФЛ будет рассчитан не со всей суммы зарплаты, а с остатка, который получится после применения вычета.
Чтобы уменьшить сумму налога, получив при этом больше денег, необходимо написать соответствующее заявление, в котором следует изъявить желание на использование предоставленного по закону налогового вычета. Здесь заявителю необходимо соответствовать ряду критериев:
Еще один важный критерий - размер получаемого физическим лицом дохода, который исчисляется нарастающим итогом, начиная с первого месяца налогового периода. Законом установлена планка в 280 000 руб., поэтому с месяца, в котором доходы работника превысят эту сумму, налоговый вычет применяться не будет.
Налоговые вычеты по НДФЛ могут быть предоставлены по истечении обозначенного налогового периода (в нашем случае это календарный год). Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства вместе с заявлением подается декларация, составленная по форме 3-НДФЛ. Как правило, она подается работодателем, к которому работнику следует обратиться до окончания календарного года.